Fiscalité de l'épargne 2026 : PFU, abattements et exonérations produit par produit
En 2026, la règle par défaut est simple : les gains de l'épargne sont taxés au PFU de 30 % (prélèvement forfaitaire unique, dit « flat tax ») — soit 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. Mais presque chaque produit d'épargne a son régime dérogatoire : livrets réglementés totalement exonérés, assurance-vie avec abattement de 4 600 € après 8 ans, PEA exonéré d'impôt après 5 ans.
Bien utiliser ces régimes change significativement le rendement net. Voici la carte complète.
Le tableau récapitulatif 2026
Pour 1 000 € de gains, ce qu'il vous reste selon le produit :
| Produit | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | Net sur 1 000 € de gains |
|---|---|---|---|
| Livret A / LDDS / LEP / Livret Jeune | 0 % | 0 % | 1 000 € |
| PEA après 5 ans | 0 % | 17,2 % | 828 € |
| Assurance-vie > 8 ans (sous abattement) | 0 % | 17,2 % | 828 € |
| Assurance-vie > 8 ans (au-delà de l'abattement, primes < 150 k€) | 7,5 % | 17,2 % | 753 € |
| PEL / CEL (ouverts depuis 2018), compte-titres, livrets bancaires | 12,8 % (PFU) | 17,2 % | 700 € |
| PEA avant 5 ans (retrait = clôture) | 12,8 % (PFU) | 17,2 % | 700 € |
Le PFU en détail : 12,8 % + 17,2 %
Le PFU s'applique par défaut aux intérêts, dividendes et plus-values mobilières. Il se décompose en :
- 12,8 % d'impôt sur le revenu, prélevé à la source (acompte) puis régularisé
- 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG 9,2 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %)
Vous pouvez y renoncer et opter pour le barème progressif de l'impôt (case 2OP de la déclaration). L'option est globale : elle s'applique à tous vos revenus de capitaux de l'année, pas produit par produit.
PFU ou barème progressif : comment choisir ?
| Votre taux marginal d'imposition (TMI) | Choix le plus avantageux |
|---|---|
| 0 % (non imposable) | Barème : 0 % d'IR, il ne reste que les 17,2 % de PS |
| 11 % | Barème, le plus souvent (11 % < 12,8 %, + CSG déductible) |
| 30 %, 41 %, 45 % | PFU, presque toujours |
Bonus du barème : 6,8 points de CSG deviennent déductibles du revenu imposable de l'année suivante, ce qui améliore encore le calcul pour les TMI 0 et 11 %.
Les livrets réglementés : zéro impôt, zéro prélèvement
Le Livret A (1,5 %), le LDDS, le LEP (2,5 %) et le Livret Jeune sont intégralement exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux. Leur taux affiché est un taux net — c'est leur grand avantage face aux livrets bancaires « boostés », dont le taux brut subit le PFU de 30 % (un super-livret à 2 % brut ne rapporte que 1,4 % net).
Assurance-vie : la fiscalité s'améliore avec l'âge du contrat
La fiscalité ne s'applique qu'en cas de rachat (retrait), et uniquement sur la part de gains contenue dans le retrait.
| Ancienneté du contrat | Imposition des gains rachetés |
|---|---|
| Moins de 8 ans | PFU 30 % |
| Plus de 8 ans | Abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple), puis 7,5 % + 17,2 % de PS (jusqu'à 150 000 € de primes versées ; 12,8 % au-delà) |
En pratique, après 8 ans, un ménage peut retirer chaque année plusieurs milliers d'euros de gains sans aucun impôt sur le revenu (les 17,2 % de PS restent dus, et sont même prélevés chaque année au fil de l'eau sur le fonds euros). D'où le conseil classique : ouvrez un contrat tôt, même petit, pour « prendre date ». Notre guide assurance-vie 2026 détaille le fonctionnement.
PEA : l'exonération d'impôt après 5 ans
Le PEA suit une règle binaire :
- Retrait avant 5 ans : clôture du plan + PFU 30 % sur les gains
- Retrait après 5 ans : exonération totale d'impôt sur le revenu — seuls les 17,2 % de prélèvements sociaux sont dus. Le plan reste ouvert, retraits partiels et nouveaux versements possibles.
Autre atout majeur : tant que vous ne retirez rien, rien n'est taxé, même si vous vendez et rachetez des titres à l'intérieur du plan. Les gains composent sans frottement fiscal — un avantage cumulatif considérable sur 20 ans (voir intérêts composés).
PEL, CEL, comptes-titres : le régime standard
- PEL ouvert depuis 2018 : intérêts soumis au PFU de 30 % dès la première année. Le taux 2026 de 2,0 % brut devient 1,40 % net — détails dans notre guide PEL 2026.
- Livrets bancaires et comptes à terme : PFU sur les intérêts.
- Compte-titres ordinaire : PFU sur dividendes et plus-values, sans exonération de durée — mais liberté totale d'investissement.
Trois règles d'optimisation simples
- Remplissez d'abord les enveloppes exonérées : LEP si éligible (2,5 % net), puis Livret A/LDDS pour la précaution.
- Prenez date tôt sur une assurance-vie et un PEA : les compteurs de 8 ans et 5 ans tournent même avec 100 €.
- Pensez au barème si vous êtes peu imposé : TMI 0 ou 11 % → la case 2OP fait souvent gagner quelques dizaines à centaines d'euros par an.
FAQ — Fiscalité de l'épargne 2026
Qu'est-ce que le PFU exactement ?
Le prélèvement forfaitaire unique (« flat tax ») taxe les revenus du capital à 30 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. Il s'applique par défaut aux intérêts, dividendes et plus-values, sauf régimes dérogatoires (livrets réglementés, PEA > 5 ans, assurance-vie > 8 ans).
Le Livret A est-il imposable en 2026 ?
Non. Livret A, LDDS, LEP et Livret Jeune sont exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux. Leur taux (1,5 % pour le Livret A, 2,5 % pour le LEP) est directement net.
Quel est l'abattement de l'assurance-vie ?
Après 8 ans de détention du contrat : 4 600 € de gains par an pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Au-delà, les gains sont taxés à 7,5 % + 17,2 % de PS (pour la part des primes sous 150 000 €).
Quand le PEA devient-il exonéré ?
Après le 5e anniversaire du plan : les retraits sont exonérés d'impôt sur le revenu (17,2 % de PS restent dus) et le plan reste ouvert. Avant 5 ans, tout retrait entraîne la clôture et le PFU.
PFU ou imposition au barème : que choisir ?
Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, le barème (option case 2OP) est généralement gagnant, d'autant que 6,8 % de CSG deviennent déductibles. À partir de 30 % de TMI, le PFU est presque toujours préférable. L'option est annuelle et globale.
Voir aussi
- Livret A 2026 : taux, plafond et simulation
- Assurance-vie 2026 : fonds euros vs unités de compte
- PEA 2026 : guide complet pour débuter
- PEL 2026 : taux, durée et prêt immobilier
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